土肥原的方แ案是关东军向日本陆军中ณ央部妥协的产物。石原莞尔在当天的日记中ณ满怀悲愤地写道：“知悉领有满蒙的方案不为中央和建川ษ少将所同意，终将无法实现。因此，强吞万斛泪水后，退到满立国的方แ案。”
看来陆军中央的意见是坚决的。于是22日，关东军参谋长三宅光治把关东军的参谋们叫到家中，商量对策。陆军高层的反对，国际间纷至沓来的谴责，国联也因为中国的投诉，开始着手处理事变案——所有这一切，都使关东军少壮军官们感到了压力，他们也觉得直接“领ๆ有满洲”是不现实的。于是土肥原站了出来，提出一个ฐ新的方แ案——建立以日本人为盟主的“满蒙五族共和国”。这实际上就是《形势判断》中ณ所说的第二阶段。当时，与会者从“容易收到实际效果”出，对土肥原的提议基本同意，并拟定了一份名曰《解决满蒙问题的草案》的文件，主要内容是：“建立受日本支持的，领土包括东北四省包括热河及蒙古，以宣统帝为ฦ领的中国政权”；“新政权”的国防、外交、交通、通信等要害部门，由á日本管理；“新政权”的国防、外交方แ面所需的经费，由á新政权负担；甚至连“新政权”的官员也安排好了：任命熙洽、张海ร鹏、汤玉麟、于芷山、张景惠五人为镇守使。
时间推移到了11้月的中下旬。当时日军已攻占了黑龙江的省会齐齐哈尔，那里的汉奸也“经日本军方แ的批准”，于11้月24日成立了省城地方临时治安维持会。但由于内部ຖ争斗，这个维持会挥不了日军期望的作用。更令日军头痛的是在海伦、拜泉、克山一带的马占山的抗日队伍。马占山有2万多人，他不但布置了防务，还在海伦宣布成立黑龙江省政府，并通知各县，凡在日本人的支持下建立的伪政权一律无效。原来，看到日军不仅是要制造事端，其真实的目的是要占领整个东三省时，张学良开始醒悟，于是命令退驻海伦一带的马占山部“整理队伍，继续筹防，以重国土”。而当时海伦政府在东北老百姓中很有威信，“均视其为真正的政府，无论是命令还是纳税，全部ຖ听他的指挥”；而齐齐哈尔的维持会则很惨，“其政令所及，仅为周围数县”。
关于第二条“惩办不力外交官员”的要求，蒋答复道外交过失应由政府负完全责任，并非一人之失。这种态度倒显得很实事求是，但却凸显了政府的外交责任，如果按照学生“惩办”的要求，那么是不是政府应该总辞呢？显然蒋的辞典中是不存在“引咎辞职”这样的话语的，那ว么，怎么落实“外交过失应由政府负完全责任”这种承诺呢？
事实上，26๔日上海学生代表的五项要求，已๐经不是青年学生第075章中兵力，驱逐日兵出境”的要求，蒋答复道最后至无可和平之时，政府终须出兵决一死战。其下之意是，现在还未到和平完全绝望之时，故亦非政府决心对日用兵之ใ机。
四、东三省分担日本驻军军费；
三、国防由日本军队担任；
二、根据中国的军事行动及其反日行为的况，向外扩张我警戒线的据点，必要时甚至可以军事占领：一往西到洮南、通辽、大虎山一线；二往东至敦化及间珲地区。